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中山记账做税代理公司,老司机教您,一般纳税人

2019-01-09  来源:中山工商注册 作者: 中山公司注册

一般纳税人记账

  *步增值税发票

(一)检查销项发票(第四联)

  按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料(表四)》

  计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。


(二)增值税进项发票是否正确

1.查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致

2.检查完毕后,按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料(表三)》


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(三)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表四)》、《增值税纳税表附列资料(表三)》分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》《增值税纳税表附列资料(表二)》

  注:如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料(表一)》的第3、第4栏次。


(四)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表一)》、《增值税纳税表附列资料(表二)》填写《增值税纳税申报表》。


  第二步地税申报表

(一)根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》

1.城建税根据本月(增值税+营业税+消费税)*0.03 0.07税率

2.教育费附加根据(本月增值税+营业税+消费税)*0.03

  深圳地方教育费附加(根据本月增值税+营业税+消费税)*0.02

3.堤围费根据本月销售额分别乘以税率万分之一

4.个人所得税:根据计税基础减3500

  新个税税率表(2011年9月1日起实行)级数应纳税所得额 税率 速算扣除数

1.不超过1500元的部分 3%

2.超过1500元至4500元的部分 10%

3.超过4500元至9000元的部分 20%

4.超过9000元至35000元的部分 25%

5.超过35000元至55000元的部分 30%

6.超过55000元至80000元的部分 35%

7.超过80000的部分 45%


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  第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录

  借:营业税金及附加

  借:管理费用—税费

  贷:应交税费—营业税

—城建税

—教育附加

—堤围费

  注:其他税种不要计提!

  第四步分理各类原始凭证

1.将单位名称相同的销售发票及对应的进账单,电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起,分录如下:

  借:银行存款(银行单金额合计)

  应收账款(或库存现金)

  贷:主营业务收入(增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17)

  应交税金—应交增值税—销项税额

2.将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。

  借:原材料—##材料库存商品-------##商品

  应交税金—应交增值税—进项税额

  贷:银行存款

  现金或应付账款

3.根据各类存款单据、现金支票存根

A借:银行存款或其他货币资金

  贷:库存现金

B借:库存现金

  贷:银行存款

  其他应付款—某某人(现金出现红字时作,为假设借款)

4.根据税单上交上月税费的分录

  借:应交税费—应交增值税—已交税金

—企业所得税

—城建税

—教育费

—水利基金

  管理费用——社保基金

  管理费用—税金

  其他应收款—代缴个人所得税

—保险金(个人部分)

  贷:其他货币资金

5.工资的计提及发放工资

A借:管理费用—工资(一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12)(工业,商业)

  生产成本—工资(约占销售额的12%)(工业)

  贷:应付职工薪酬

B借:应付职工薪酬

  贷:库存现金

  其他应收款—个人所得税

  计提福利费:按工资的14%

  借:管理费用—福利

  生产成本—福利

  贷:应付职工薪酬

  注:如果商业或该单位的费用很多,就不要提计福利费!!(08年度开始应付福利费按工资总额不得超过14%)

6.成本的计提(工业)

(1)转原材料

  借:生产成本—##材料

  贷:原材料

  注:原材料约占销售额的75%

(2)计提折旧

  借:管理费用—折旧费

  生产成本—折旧费

  贷:累计折旧

  折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式

  年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限

  月折旧额=年折旧额/12

  注:计提折旧由电脑自动产生

(3)结转存货

  借:库存商品

  贷:生产成本—各类明细


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(4)结转销售成本

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  注:销售成本约占销售额的(86±2)%

  商业成本的结转:

  借:主营业务成本

  贷:库存商品

  注:销售成本约占销售额的(95±0.5)%

7.费用的入账

  分录如下:

  借:管理费用—明细

  贷:库存现金

  注:招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2%

7.结转损益

  结转收入:

  借:主营业收入

  贷:本年利润

  结转成本费用

  借:本年利润

  贷:主营业务成本

  营业税金及附加

  管理费用

  财务费用

  所得税

  注:用电脑作账时都由自动产生!不能用手工录入!

  手工应先做科目汇总表!试算平衡!对账!结账


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